Overhead

Algemeen

In het onderdeel Overhead worden de kosten van de ondersteunende processen gepresenteerd conform de richtlijnen BBV. Overhead is het geheel van functies gericht op de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Tot de overhead horen alle functies die dit doel dienen.
De overheadfuncties staan niet rechtstreeks ten dienste van de externe producten zoals opgenomen in de programma's. In een beperkt aantal gevallen is er sprake van toerekening van de inzet van de overheadfuncties. Dit vindt plaats voor de volgende zaken:
- grondexploitaties en projecten die worden bekostigd met middelen van derden;
- dienstverlening aan overige overheden;
- heffingen voor specifieke producten zoals de rioolheffing, de afvalstoffenheffing, de omgevingsvergunningen.
In het overzicht van de kosten is ten opzichte van de vastgestelde begroting 2024 een wijziging doorgevoerd. Er is kritisch naar de toerekening aan producten. Dit o.a. naar aanleiding van de uitkomsten in de benchmark waarin de kosten per inwoner 2023 significant hoger waren dan bij vergelijkbare gemeenten.
Naar aanleiding hiervan zijn de volgende verschuivingen verwerkt:
- de lasten van de brandweerkazerne zijn verschoven van overhead naar crisisbeheersing;
- de lasten van de opgavemanagers van de grote projecten zijn toegerekend aan de taakvelden waarvoor de opgavemanagers actief zijn;
- de kosten van de eenheid debiteurenbeheer sociaal domein zijn toegerekend aan het sociaal domein;
- de ICT kosten voor specifieke producten zijn toegerekend aan deze producten;
- de kosten van de Vereniging Nederlandse Gemeenten zijn toegerekend aan het taakveld bestuur.

Overhead tarief
Voor de toerekening van overhead aan specifieke projecten is opnieuw bepaald wat de lasten per uur zijn. Hiervoor is het totaal aan kosten van de overhead gedeeld door de direct productieve formatie.
Het uurtarief 2025 is vastgesteld op € 52,68.

Dit tarief wordt ook toegepast op projecten die in de loop van 2025 worden gestart met middelen van derden, tenzij de extra voorschriften toerekening van personeel en overhead niet toestaan.

Ontwikkeling van de overhead
In de meerjarenraming daalt de omvang van het saldo van de overhead van € 27,9 miljoen in 2025 naar € 27,2 miljoen in 2028. Ondanks deze daling stijgt de overhead in dezelfde periode met 0,2% als deze wordt uitgedrukt in een percentage van de omzet. De oorzaak hiervan is abrupte daling in 2026 van de uitkering uit het gemeentefonds en de lagere inzet van incidentele middelen uit reserves,